Ahogyan arról Cafeteriaszabályra várva című írásunkban beszámoltunk, az utóbbi években újabb és újabb szabályokhoz kellett alkalmazkodnia a cafeteriaszektornak. Tavaly vezették be például a 200 ezer forintos cafeteriaplafont, amellyel a kedvezményes adózással adható juttatások mértékét korlátozták.

Az önkéntes egészségpénztárba kedvezményes adófizetés (34,51%) mellett havonta fizethető munkáltatói tagdíj-kiegészítés a mindenkori minimálbér 30%-a lehet, ami 2016-ban 33 300 Ft. A limitösszegből az következik, hogy azok a cégek, amelyek az év első 5 hónapjában kihasználták a maximálisan adható összeget és havonta 33 300 forinttal gyarapították dolgozójuk egészségre költhető forintjait, június után átlépnék a 200 ezres plafont.

Ez azonban nem azt jelenti, hogy a továbbiakban nem tartható fenn az újpilléres egészségkártya céges feltöltése! Júliustól azonban feltétlenül gondolja át és optimalizálja a dolgozóknak járó havi juttatást, nem érdemes ugyanis felesleges extra cafeteriás kiadásokkal – 200 000 forint felett a fizetendő cafeteriaadó 49,98% – terhelni a cégét.

Májusban még van idő átgondolni a lehetséges megoldásokat, és megtenni a szükséges intézkedéseket. Az extrakiadást például elkerülheti úgy, ha nyártól adományként fizeti a munkáltatói hozzájárulást, és rendelkezik arról, hogy a pénztártagok mely körének kívánja adni a támogatást. Az összeg ugyanúgy a munkavállaló egyéni számláját fogja gyarapítani, ám nem esik a 200 ezres limit hatálya alá. Az önkéntes pénztári adomány után a cég nem adózik, költségként leírhatja a befizetést.

A munkavállalónál ugyan jövedelemként jelentkezik a számára jóváírt összeg, ezért 15%-os SZJA, valamint 27%-os eho terheli, de az adóbevallásában érvényesíthető ez után is a 20%-os SZJA-jóváírás. Ennek mértéke legfeljebb 150 ezer forint (lásd Ne feledje, május 20. az SZJA-visszaigénylés határideje! című hírünket), és a maximális kedvezmény kihasználásához 750 ezer forint adomány szükséges.

A tavalyi év tapasztalatai azt mutatják, sokan kihasználják az adomány lehetőségét, hogy hozzájáruljanak munkavállalóik egészségtudatosságának növeléséhez.

Optimalizálja befizetéseit az Új Pillér ingyenes cafeteria-kalkulátora segítségével!

Ha most még nem tud dönteni, vagy szeretne több lehetőséget is megvizsgálni, később is optimalizálhatja a második félévre tervezett önkéntes pénztári céges hozzájárulást. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény megengedi, hogy a munkáltató visszamenőleg is utaljon. A korábbi hónapokra jóváírható összeg legfeljebb a háromhavi minimálbér 30%-a lehet az önkéntes egészségpénztárak, illetve önsegélyező kasszák esetében. A munkáltatónak minden esetben meg kell mondania, hogy melyik három hónapra vonatkozik az utalás, és azokra a hónapokra írják jóvá az összeget a munkavállaló egyéni számláján!